中国审计公司或被禁止审查在美上市公司账目

妖孽

美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)主席詹姆斯·多蒂本月在公开场合表示，如果中国继续阻止该委员会审查中国审计公司的工作，美国最终会采取行动，中国的审计公司可能被禁止审查在美上市公司的账目。
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中国审计公司要被美国列入“黑名单”？
美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)主席詹姆斯·多蒂本月在公开场合表示，如果中国继续阻止该委员会审查中国审计公司的工作，美国最终会采取行动，中国的审计公司可能被禁止审查在美上市公司的账目。
/ U: t1 z3 C- TPCAOB为何突然这样“绝情”？事情要从中国概念股说起。
. ?( ?- D( L& Q7 ]: }今年5月22日，在美上市多年的中国企业东南融通因涉嫌财务造假被纽交所停牌，并且受到美国证券交易委员会(SEC)对会计违规行为的调查。在财务状况受到Citron等有关方面质疑后，东南融通的审计公司德勤闪电辞职。
; m& E4 I( E! I8 q; J- t2 [0 k' }+ g5 Q而东南融通只是“多米诺骨牌”的第一张。在之后短短3个月内，有24家在美上市的中国公司的审计师提出辞职或被曝光财务问题。其中有19家被停牌或摘牌，4家公司直接退市。这些名单中不乏耳熟能详的昔日红股。
美国各家监管机构也纷纷就中国企业所蕴含的风险发出警告，一些券商甚至采取禁止客户借款买入中国个股。
“对于在美上市的中国企业而言，没有正确的账目和可靠的审计是令人无法接受的。” 美国证券交易委员会(SEC)执行董事罗伯特·库萨米表示。
" s. p  j/ o9 ]' I- [比SEC更愤怒的则是PCAOB。因为受到会计丑闻的牵连，PCAOB一度被舆论指责“失职”。PCAOB对此感到非常冤枉，并表示并非其主动失职，而实属无能为力。
2004年PCAOB向非美国公司开放注册之后，就一直寻求对注册的会计师事务所等进行审查，但中国证监会并未同意联合检查。
1 q! `) }" m# W“目前PCAOB的检查程序面临的最严重的问题之一，是无法覆盖中国的审计公司，包括那些服务于已有财务欺诈征兆公司的审计公司。PCAOB无法评估这些审计公司的工作质量，或对其操作进行必要的改变。”PCAOB发言人今年3月对媒体如是说。
! o& f8 i; b, ?) k& t+ l该发言人同时指出，只要PCAOB无法检查中国的注册审计公司，投资者便不能享受检查程序带来的益处，一些审计问题或者被忽略，或者无法得到纠正。“唯有当PCAOB有能力对相关中国审计公司实施检查时，更大范围的解决方案才可能实现。”
然而，PCAOB发现这个想法行不通。
- o- f, {2 @/ j; Y% G中美两国官员曾在7月份讨论过中国审计公司的工作问题，但由于美方对中国企业东南融通展开调查而造成关系紧张，原定于10月继续这一谈判的计划未能执行。
5 W0 W' ^  f; U+ l. ?据英国《金融时报》报道，由美国审查人员审查中国公司数年来一直是一个棘手的问题，因为中国GOV视之为侵犯主权，并有泄露国家机密的风险。
3 w/ g3 |4 @2 c5 G. f如此，便有了开篇的那一幕。
谁是“禁华令”最大受害者？
PCAOB提出“禁华令”着实令很多人——包括四大审计机构(普华永道、德勤、安永、毕马威)的在华机构大吃一惊。
2 J1 V9 s( R4 Q9 N“这些虽是国际知名的机构，但中国的分支机构与其国际总部之间往往并不是通常意义上的母子公司，没有严格的隶属关系；他们都属于中国公司，其审计工作主要服从于中国GOV相关部门的监督和管理。”一位不愿透露姓名的美国注册会计师告诉《中国经济周刊》。
记者联系了普华永道中国，该公司提供的资料显示，其在中国大陆、香港和澳门共拥有员工约1万人，已经在12个内地城市及香港和澳门设立了分支机构。然而，普华永道中国拒绝就该事件对公司可能造成的影响发表评论。
  W/ u; S% T6 B4 Q* a- h北京大学客座教授保罗·吉利斯对媒体表示，PCAOB此举会迫使大型中国企业放弃赴美上市，也会让美国跨国企业无法得到它们的中国审计业务。
" ~  u* P* Z$ H9 s% i. h前信永中和会计师事务所审计师刘伟也告诉《中国经济周刊》，即使PCAOB的“威胁”成真，也不会对中国本土审计所造成太大影响。
1 @3 j5 p8 l! S/ }6 P刘伟表示，中国纯本土背景的审计公司很少参与在美上市公司的项目，主要的客户来源集中在A股和H股市场。
一位前德勤会计师事务所高级审计员告诉《中国经济周刊》，如果PCAOB执意禁止中国审计公司审查在美上市企业，最终最大的受害者将不是中国审计公司，也不是赴美上市企业，而是美国本身。
) u6 m% |9 \' Q/ S" H据他介绍，近几年一批中国审计公司已经成长起来，包括京都天华、中联岳华、中审亚太等等。“企业的业务都多到做不完，而且给的价格也不错，所以即使失去美国上市公司的业务，这些审计公司也不会受到太大冲击。”
0 C6 T- _' C6 \5 G8 u. ?0 ^他还指出，随着赴美上市道路逐渐关闭，国内第三板则逐渐放开，对上市企业的要求也渐渐宽松。这使得越来越多的中国企业会选择在国内挂牌交易。
5 t- w: x7 L2 d5 i. @“一个国际化的资本市场，需要提供多样化的投资选择。给投资者越多的选择，对资金就越具有吸引力。”这位前德勤审计员说，“你封死了中国企业赴美上市的道路，同时也封死了投资中国企业的资金，美国资本市场的有效性和多样性就会受损，其经济和声誉也都会受到影响。”